Сегодня — 7 декабря 2016

Налог на доходы физических лиц - НДФЛ

 

Каждый предприниматель начинающий заниматься индивидуальной деятельностью должен зарегистрироваться для дальнейшей оплаты налога. Предпринимательская деятельность подразумевает оплату налога на доходы физических лиц и процент доходов от занятий предпринимательской деятельностью. (Налоговый кодекс. Статья 227)

Другими словами, зарегистрировавшись, как предприниматель, вы самостоятельно рассчитываете сумму налога и документально фиксируете результат в декларацию. 

Но сейчас речь пойдет о следующем:

  • Статья 208. Облагаемые налогом доходы. Перечень.
  • Статья 217. Перечень доходов освобожденных от налога. 
  • Статья 224. Налоговая ставка на определенный вид доходов.

Процент основной налоговой ставки: 13%.

Статья 210. пункт 2. Для правильного расчета налога, подлежащего к уплате в бюджет, необходимо определить тип налоговой базы. Расчет проводится отдельно по каждому виду доходов в отдельности.

Как указано в статьях 218-221, налоговая база рассчитывается из разницы суммы полученного дохода и налоговых вычетов.

Согласно статьям, налоговые вычеты делятся:

  • Стандартные. Статья 218.
  • Социальные. Статья 219.
  • Имущественные. Статья 220.
  • Профессиональные. Статья 221.

Только облагаемые по ставке 13% доходы подлежат налоговым вычетам. В статье 210 пункт 4 оговаривается момент, когда доходы не подлежат налоговым ставкам (в случае иных налоговых ставок).

Частный предприниматель имеет право на применение всех вычетов. Указанных и оговоренных в соответствующих статьях Налогового кодекса.

Профессиональные налоговые вычеты.

Состоят из суммы расходов согласно вашей предпринимательской деятельности. Все составляющие налоговых вычетов определяются самостоятельно, порядок вычисления и оформления, похож на расчет расходов, на налог и прибыль действующей организации (Статья 252). При этом все расходы связываются с полученными доходами и подтверждаются документами. Обратите внимание, что все документы должны соответствовать предусмотренному государственной налоговой службой образцу и быть аккуратно оформлены. В противном случае уменьшение налога возможно только на 20% от суммы.


Статья 221 предусматривает причисление к расходам суммы уплаченных налогов (исключение составил налог на доходы физического лица). Стоит отметить, что сумма вычета уплаченного налога на имущество принимается только, если имеющееся имущество (исключение составляют частные дома, личные квартиры, отчужденные дачи и оформленные в личное имущество гаражи) используется предпринимателем для ведения предпринимательской деятельности.

Имущественные налоговые вычеты.

Производятся при продаже, покупке жилья или другого имущества на территории Российской Федерации. Для оформления необходимо представить документы, аккуратно заполненные и соответствующие стандартным бланкам, как указано в Налоговом кодексе. Обратите внимание, что налоговый вычет, этого типа, не распространяется на дополнительные доходы, полученные от продажи собственного имущества, не указанного при оформлении предпринимательской деятельности.

Социальные налоговые вычеты.

Расчет суммы налога на благотворительные цели, лечение, образование, пенсионные взносы в негосударственный фонд и оплата дополнительных страховых процентов. Для полноценного оформления необходимо представить документы, подтверждающие размер понесенных расходов. С тонным описанием всех понесенных расходов с приложенными квитанциями.

Стандартные налоговые вычеты.

Предприниматель платит на себя 400 рублей каждый месяц, пока налог не превысит сумму 40 000 рублей. Также выплачивается 1000 рублей за прошедший месяц каждого налогового периода на несовершеннолетнего ребенка или подростка до 24 лет проходящего обучение на дневном отделении. Пока доход не превысит 280 000 рублей. Также вычет предоставляется в двойном размере, если у предпринимателя есть ребенок инвалид до 18 лет или нетрудоспособный подросток очной формы обучения до 24 лет первой или второй группы инвалидности. К исключениям относится и двойной размер выплат, если в семье один кормилец. Действие данного исключения останавливается в случае вступления в брак кормильца.

Налоговый период установлен в размере одного календарного года. (Статья 216). С периода оплаты первого взноса по указанный период в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Согласно закону, сумма налога самостоятельно высчитывается и уплачивается не позднее 15 июля. Каждый предприниматель, занимающийся индивидуальной деятельностью, обязан представлять отчет по итогам календарного года и заполнить декларацию согласно указанной в налоговой форме (3-НДФЛ).

Предприниматель, занимающийся индивидуальной деятельностью, уплачивает авансовые платежи согласно полученным налоговым уведомлениям. Сумма платежей учитывается при уплате налога, а также делаются своевременные поправки в заполненную декларацию. Для уточнения сроков оплаты и размеров годовой суммы обратитесь к статье 227 Кодекса о налогах.

Предприниматель, значительно увеличивший или уменьшивший свой доход (не менее 50%) обязан предоставить новую налоговую декларацию. В документе необходимо указать сумму дохода за истекший период времени, и приложить соответствующие квитанции. При наличии оформленных и правильно заполненных документов налоговая служба производит перерасчет суммы авансового платежа на текущий год и до момента, не наступившего по срокам оплаты.

Для успешного ведения предпринимательской деятельности, обратите внимание на момент привлечения к своему бизнесу наемных рабочих. В этом случае вы становитесь юридическим лицом, и с вас удерживается налог с денежных выплат работающим сотрудникам. Согласно произошедшим в вашей деятельности изменениям, вы несете ответственность, как налоговый агент (статья 226 Налогового кодекса). 

Редактор: Гонтаева Виктория — на основе НК РФ
© www.bisgid.ru

 
 
 
 
Советуем прочесть схожие статьи:
 
Реклама

Подписка на обновления
   
Оценить сайт
Сайт использует файлы cookie . Продолжая просмотр сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.